原標(biāo)題:晶盛機(jī)電:關(guān)于2021年度計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的公告
證券代碼：300316 證券簡(jiǎn)稱：晶盛機(jī)電 編號(hào)：2022-032
浙江晶盛機(jī)電股份有限公司
關(guān)于 2021年度計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有 虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
浙江晶盛機(jī)電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于 2022年 4月 25日召開(kāi)的第四屆董事會(huì)第二十四次會(huì)議、第四屆監(jiān)事會(huì)第二十二次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于 2021年度計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的議案》?，F(xiàn)將具體情況公告如下： 一、本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬情況概述
（一）計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的原因
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定，為了真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司截至2021年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值及經(jīng)營(yíng)情況，公司對(duì)截至2021年12月31日合并報(bào)表范圍內(nèi)的各類資產(chǎn)進(jìn)行了全面核查和減值測(cè)試，擬對(duì)截至2021年12月31日存在減值跡象的相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提信用減值損失及資產(chǎn)減值損失，對(duì)預(yù)計(jì)無(wú)法收回且已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷。
（二）計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的范圍和總金額
經(jīng)對(duì)公司截至 2021年 12月 31日合并報(bào)表范圍內(nèi)的可能發(fā)生減值跡象的資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、合同資產(chǎn)等進(jìn)行全面核查和減值測(cè)試后，報(bào)告期內(nèi)，公司擬計(jì)提的信用減值損失及資產(chǎn)減值損失合計(jì) 100,013,572.60元，具體情況如下：
單位：人民幣元
| 項(xiàng)目 | 2021年度計(jì)提減值損失金額 |
| 1、信用減值損失 | 39,958,243.08 |
| 其中：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 | 37,145,633.45 |
| 其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 | 938,094.03 |
| 應(yīng)收款項(xiàng)融資壞賬準(zhǔn)備 | 1,874,515.60 |
| 2、資產(chǎn)減值損失 | 60,055,329.52 |
| 其中：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | 41,916,485.23 |
| 固定資產(chǎn)減值 | 3,203,660.63 |
| 合同資產(chǎn)減值 | 14,935,183.66 |
| 合計(jì) | 100,013,572.60 |
公司對(duì)截至2021年12月31日已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備且經(jīng)法院調(diào)解預(yù)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款6,320,487.24元予以核銷，具體如下：
| 核銷壞賬項(xiàng)目 | 核銷金額（元） | 核銷原因 | 是否關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生 |
| 應(yīng)收賬款--貨款 | 6,320,487.24 | 根據(jù)民事調(diào)解書(shū)約定對(duì)無(wú)法收到款項(xiàng)進(jìn)行核銷 | 否 |
（一）信用減值計(jì)提方法及具體說(shuō)明
1、金融工具減值計(jì)量和會(huì)計(jì)處理
公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。
預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于公司購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。
對(duì)于購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。
對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成，且不含重大融資成分或者公司不考慮不超過(guò)一年的合同中的融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)，公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。
除上述計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。
公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則假定該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。
公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時(shí)，公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。
公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
2、按組合評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失的金融工具
| 項(xiàng) 目 | 確定組合的依據(jù) | 計(jì)量預(yù)期信用損失的方法 |
| 其他應(yīng)收款—賬齡組合 | 賬齡 | 參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失 |
（1）具體組合及計(jì)量預(yù)期信用損失的方法
| 項(xiàng) 目 | 確定組合的依據(jù) | 計(jì)量預(yù)期信用損失的方法 |
| 應(yīng)收銀行承兌匯票 | 票據(jù)類型 | 參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失 |
| 應(yīng)收商業(yè)承兌匯票 | ||
| 數(shù)字化應(yīng)收賬款債權(quán)憑證 | 賬齡 | 參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失 |
| 應(yīng)收賬款—賬齡組合 | ||
| 合同資產(chǎn)—賬齡組合 | 率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失 |
| 賬 齡 | 預(yù)期信用損失率(%) | ||||
| 應(yīng)收賬款 | 合同資產(chǎn) | 商業(yè)承兌匯票 | 數(shù)字化應(yīng)收賬款債權(quán)憑證 | 其他應(yīng)收款 | |
| 1年以內(nèi)（含，下同 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| 1-2年 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
| 2-3年 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
| 3-4年 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 |
| 4年以上 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。
（三）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值的計(jì)提依據(jù)及方法
對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計(jì)其可收回金額。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試。
若上述長(zhǎng)期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。
（四）核銷壞賬的原因
本次核銷的壞賬賬齡超過(guò) 5 年，已形成壞賬損失。公司曾經(jīng)多種渠道催收無(wú)果，公司起訴至合同約定的有管轄權(quán)人民法院，經(jīng)法院調(diào)解并經(jīng)雙方同意，公司就該債務(wù)人應(yīng)支付的該部分應(yīng)收賬款金額予以免除，故該部分款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法回收。公司未來(lái)將加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，按合同約定付款期限及時(shí)催收；加強(qiáng)客戶信用評(píng)審力度，嚴(yán)格把控信用風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)嚴(yán)重逾期及違約客戶及時(shí)提起法律訴訟以減少壞賬發(fā)生的可能性。
三、本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬對(duì)公司的影響
本次計(jì)提信用減值損失及資產(chǎn)減值損失共計(jì)減少公司2021年度利潤(rùn)總額100,013,572.60元。本次核銷應(yīng)收賬款已在以前年度全額計(jì)提減值損失，對(duì)本期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不產(chǎn)生影響。本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬能夠更加真實(shí)、準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)已經(jīng)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)確認(rèn)。
四、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)意見(jiàn)
公司本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定及公司資產(chǎn)實(shí)際情況，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬后，財(cái)務(wù)報(bào)告能更加公允地反映公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有助于提供更加真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息，一致同意本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)。
五、獨(dú)立董事意見(jiàn)
公司獨(dú)立董事關(guān)于2021年度計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真審閱，認(rèn)為：公司本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬，是基于會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則并保持了一致性原則，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，并履行了相應(yīng)的審批程序。本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬后，財(cái)務(wù)報(bào)表能夠更加公允地反映公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有助于為投資者提供更加真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，不損害公司及全體股東特別是中小股東的利益。公司獨(dú)立董事一致同意本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)。
六、監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)
監(jiān)事會(huì)認(rèn)為，公司本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策等規(guī)定，依據(jù)充分，符合現(xiàn)階段公司的實(shí)際情況，審議程序符合有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定，同意2021年度計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)。
七、備查文件
2、公司第四屆監(jiān)事會(huì)第二十二次會(huì)議決議
3、獨(dú)立董事關(guān)于第四屆董事會(huì)第二十四次會(huì)議相關(guān)事項(xiàng)的獨(dú)立意見(jiàn) 4、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)意見(jiàn)
特此公告。
浙江晶盛機(jī)電股份有限公司
董事會(huì)
2022年 4月 27日
關(guān)鍵詞： 應(yīng)收賬款 金融工具 金融資產(chǎn)
