原標(biāo)題:*ST騰邦:董事會(huì)關(guān)于2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的專項(xiàng)說明
騰邦國際商業(yè)服務(wù)集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)
關(guān)于 2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的專項(xiàng)說明
鵬盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“鵬盛所”或“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”）對騰邦國際商業(yè)服務(wù)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”或“騰邦國際”）2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表了無法表示意見，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號—非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理》、深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，公司董事會(huì)對該審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)說明如下：
一、注冊會(huì)計(jì)師對相關(guān)事項(xiàng)的專項(xiàng)意見
會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了騰邦國際2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2021年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2021年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
鵬盛所不對后附的騰邦國際的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。由于“形成無法表示意見的基礎(chǔ)”部分所述事項(xiàng)的重要性，鵬盛所無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。
二、形成無法表示意見的基礎(chǔ)
（一）內(nèi)控失效
公司2021年度財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化，生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)受到重大不利影響，員工大量離職，子公司管理、控股股東資金占用和未履行審議程序的擔(dān)保尚未完全解除等重大事項(xiàng)，導(dǎo)致騰邦國際公司內(nèi)部控制存在多項(xiàng)重大缺陷。鵬盛所無法實(shí)施全面有效的審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對騰邦國際2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
（二）持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定性
公司因資金危機(jī)，客運(yùn)銷售代理協(xié)議已被國際航空運(yùn)輸協(xié)會(huì)終止，支付業(yè)務(wù)許可證有效期至 2021年12月21日，因公司正在開展重整事宜處于續(xù)展中止審查，公司旅游業(yè)務(wù)已基本停滯，第三方支付業(yè)務(wù)受到重大影響。公司連續(xù)三年發(fā)生巨額虧損，財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化，債務(wù)逾期未償還， 涉及大量訴訟、仲裁事項(xiàng)，部分銀行賬戶、部分公司股權(quán)和重要資產(chǎn)等被司法查封凍結(jié)。公司申請重整被法院裁定不予受理后，已向上級法院上訴并被受理，重整事項(xiàng)存在重大不確定性。鵬盛所無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以對騰邦國際在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表是否合理發(fā)表
（三）應(yīng)收控股股東及其關(guān)聯(lián)方融易行資金占用款事項(xiàng)
公司于2019年將原子公司深圳市前海融易行小額貸款有限公司（以下簡稱“融易行”）100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給控股股東騰邦集團(tuán)有限公司（以下簡稱“騰邦集團(tuán)”），截止2021年12月31日，騰邦國際應(yīng)收騰邦集團(tuán)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款81,956.30 萬元，應(yīng)收其關(guān)聯(lián)方融易行的前期拆借資金、債權(quán)投資款及利息232,736.04 萬元，騰邦國際應(yīng)收騰邦集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)合計(jì)為
314,692.34萬元，騰邦國際按照賬齡分析法累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備70,315.63 萬元。騰邦國際控股股東騰邦集團(tuán)向人民法院申請預(yù)重整被不予受理，騰邦集團(tuán)已向上一級法院提起上訴并已被受理，重整事項(xiàng)存在重大不確定性。鵬盛所無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以對騰邦國際該應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性和期末減值情況發(fā)表意見。
（四）騰邦旅游集團(tuán)有限公司審計(jì)受限
騰邦國際子公司騰邦旅游集團(tuán)有限公司（以下簡稱“旅游集團(tuán)”）連續(xù)三年大額虧損，債務(wù)逾期未償還，并涉及大量訴訟，已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債、旅游業(yè)務(wù)基本停滯，員工大量離職，旅游集團(tuán)已被債權(quán)人申請破產(chǎn)清算。其重要子公司北京捷達(dá)假期國際旅行社有限公司業(yè)務(wù)停滯、員工大量離職，不能配合審計(jì)工作。由于審計(jì)受限，鵬盛所無法對旅游集團(tuán)執(zhí)行必要的審計(jì)程序，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無法判斷旅游集團(tuán) 2021年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及2021年度現(xiàn)金流量的真實(shí)性、公允性及完整性，以及對騰邦國際合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。
（五）以前年度處置多家子公司股權(quán)事項(xiàng)
公司于2019年處置多家子公司股權(quán)，該等子公司股權(quán)處置未按照騰邦國際公司公司內(nèi)控制度執(zhí)行，2020 年度、2021年度騰邦國際對以前年度處置的多家子公司補(bǔ)充完善了大部分手續(xù)，但仍有部分被處置子公司尚未進(jìn)行審計(jì)評估。鵬盛所未能實(shí)施必要的審計(jì)程序，未能獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)以判斷上述處置股權(quán)交易對騰邦國際合并財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告期和期初財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。
（六）函證事項(xiàng)
鵬盛所在對公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求和職業(yè)判斷，設(shè)計(jì)并執(zhí)行函證程序。由于騰邦國際主要業(yè)務(wù)停滯、內(nèi)控失效、員工大量離職、審計(jì)受限等原因，截止審計(jì)報(bào)告日，鵬盛所未能對所選函證對象實(shí)施有效的函證程序，鵬盛所也無法實(shí)施其他滿意的替代審計(jì)程序。因此鵬盛所對與函證相關(guān)的報(bào)表項(xiàng)目無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以對其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性發(fā)表意見。
（七）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的充分性、準(zhǔn)確性
公司及子公司期末多項(xiàng)應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)、股權(quán)投資、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)項(xiàng)目存在減值跡象，報(bào)告期共計(jì)提信用減值損失 80,144.99 萬元、計(jì)提資產(chǎn)減值損失 8,890.62 萬元。截止審計(jì)報(bào)告日，鵬盛所未能取得用于判斷上述減值測試結(jié)果合理性相關(guān)的往來債權(quán)價(jià)值、股權(quán)投資公允價(jià)值、預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量等審計(jì)證據(jù)。鵬盛所未能實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序或替代審計(jì)程序，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以對騰邦國際資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性、充分性發(fā)表意見。
（八）或有事項(xiàng)
如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十二、承諾及或有事項(xiàng)、附注十三、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)所述， 由于公司涉訴案件和擔(dān)保事項(xiàng)仍在審理或執(zhí)行中，鵬盛所無法獲取與上述或有事項(xiàng)相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無法判斷上述或有事項(xiàng)對騰邦國際財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響。
（九）關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易
公司控股股東騰邦集團(tuán)已經(jīng)被申請破產(chǎn)重整，騰邦國際對控股股東騰邦集團(tuán)占用資金的可收回金額具有重大不確定性，鵬盛所未能實(shí)施必要的審計(jì)程序，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，鵬盛所無法對騰邦國際關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)方資金占用披露的完整性和準(zhǔn)確性發(fā)表意見。
（十）期初余額
由于上述（一）至（九）事項(xiàng)在報(bào)告期初即存在。因此鵬盛所無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)就上述事項(xiàng)對合并財(cái)務(wù)報(bào)表期初數(shù)的影響、是否需要作出前期差錯(cuò)更正以及追溯重述的金額發(fā)表意見。
三、公司董事會(huì)對非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)的意見
公司董事會(huì)認(rèn)可會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的無法表示意見審計(jì)報(bào)告。面對疫情、資金困難等客觀環(huán)境，公司不斷克服困難，努力采取相應(yīng)有效的措施，爭取盡早消除無法表示意見中涉及的事項(xiàng)，積極維護(hù)廣大投資者和公司的利益。
四、消除相關(guān)事項(xiàng)的影響及措施
1.公司董事會(huì)督促管理層采取措施，以應(yīng)對新冠疫情多點(diǎn)反復(fù)的嚴(yán)峻形勢給公司帶來的不利影響，從而改善經(jīng)營狀況。
2.公司董事會(huì)督促管理層采取措施，解決公司與騰邦集團(tuán)關(guān)于融易行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)款項(xiàng)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理和應(yīng)收賬款回款工作。2021年，公司每月與騰邦集團(tuán)、融易行對賬并進(jìn)行催收，共收回融易行欠款 1.976 億元。2021年3月3日廣東省深圳市中級人民法院（以下簡稱“深圳中院”）作出《決定書》，深圳中院決定對騰邦集團(tuán)進(jìn)行預(yù)重整，在騰邦集團(tuán)預(yù)重整期間，公司已向騰邦集團(tuán)管理人申報(bào)債權(quán)，待騰邦集團(tuán)被裁定破產(chǎn)重整且上述債權(quán)經(jīng)法院裁定確認(rèn)后，可根據(jù)騰邦集團(tuán)重整計(jì)劃草案同類債權(quán)的清償方案進(jìn)行清償。2021年12月15日，騰邦集團(tuán)收到了深圳中院的《民事裁定書》（2020）粵03破申505號，深圳中院裁定不予受理債權(quán)人深圳市聯(lián)日照耀管理咨詢有限公司（以下簡稱“聯(lián)日照耀”）對騰邦集團(tuán)提出的破產(chǎn)重整申請，詳見《關(guān)于控股股東被債權(quán)人申請重整未被法院受理的公告》（公告編號：2021-165），對于深圳中院不予受理債權(quán)人聯(lián)日照耀對騰邦集團(tuán)提出破產(chǎn)重整申請的裁定，聯(lián)日照耀已向廣東省高級人民法院（以下簡稱“廣東高院”）提起上訴并已立案受理，公司將密切跟進(jìn)騰邦集團(tuán)重整事項(xiàng)的后續(xù)進(jìn)展。
3.公司積極推進(jìn)破產(chǎn)重整工作，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司于2021年4月13日向深圳中院提交重整申請，并于2021年7月14日收到深圳中院下發(fā)的《決定書》，深圳中院決定對公司啟動(dòng)預(yù)重整；2021年12月15日，公司收到深圳中院下發(fā)的《民事裁定書》，深圳中院不予受理公司提出的破產(chǎn)重整申請；2021年 12月20日，公司向廣東高院遞交《民事上訴狀》，2022年3月31日，公司收到廣東高院的（2022）粵破終43號《受理案件通知書》，廣東高院已受理上訴申請，公司正積極跟進(jìn)上訴工作。
4.公司加強(qiáng)對子公司的管理，解決騰邦旅游集團(tuán)及其重要子公司審計(jì)范圍受限的問題。騰邦旅游集團(tuán)受資金困難和疫情雙重因素疊加的不利影響，截至目前未能恢復(fù)經(jīng)營，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。2021年1月25日，旅游集團(tuán)被債權(quán)人申請破產(chǎn)清算（詳見《關(guān)于公司及控股子公司被債權(quán)人申請破產(chǎn)清算的提示性公告》公告編號：2021-005）。2021年2月18日、2021年3月10日，公司第五屆董事會(huì)第五次（臨時(shí)）會(huì)議和2021年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過了《關(guān)于擬同意控股子公司被債權(quán)人申請破產(chǎn)清算的議案》（詳見《關(guān)于擬同意控股子公司被債權(quán)人申請破產(chǎn)清算的公告》公告編號：2021-018）。旅游集團(tuán)已于 2021年 4月12日召開股東會(huì)，同意旅游集團(tuán)破產(chǎn)清算（詳見《關(guān)于控股子公司股東會(huì)結(jié)果的公告》公告編號：2021-045）。2021年9月29日，公司披露了《關(guān)于控股子公司被債權(quán)人申請破產(chǎn)清算的提示性公告》（公告編號：2021-142）；旅游集團(tuán)收到深圳中院送達(dá)的《通知書》及《破產(chǎn)清算申請書》，案號為（2021）粵03破申540號，申請人申請旅游集團(tuán)破產(chǎn)清算。公司將持續(xù)跟進(jìn)該事項(xiàng)，并按照相關(guān)法律規(guī)定處理。
5.公司繼續(xù)加強(qiáng)規(guī)范化管理，完善和有效執(zhí)行各項(xiàng)制度，公司將積極與債權(quán)人、申請執(zhí)行人溝通協(xié)商，采取相關(guān)有效措施，力爭盡快解決公司訴訟、仲裁事項(xiàng)，維護(hù)公司、廣大投資者的合法權(quán)益和正常經(jīng)營。
6.公司董事會(huì)將繼續(xù)督促會(huì)計(jì)師進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核，積極開展與相關(guān)人員的溝通工作，督促其積極配合會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作。同時(shí)，根據(jù)審計(jì)或復(fù)核結(jié)果加大整改力度，爭取盡快完成整改以消除影響。
騰邦國際商業(yè)服務(wù)集團(tuán)股份有限公司
董 事 會(huì)
2022 年 4 月 25 日
關(guān)鍵詞： 騰邦國際 旅游集團(tuán) 審計(jì)證據(jù)
