現(xiàn)金流就像企業(yè)的血液，維持著企業(yè)各種機(jī)能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。我們講講老板們很關(guān)注的境外資金回流的問(wèn)題，也就是到底要不要做ODI境外投資備案。

近期，我們的一位客戶朋友王女士，就跨境資金如何回流的問(wèn)題和我們進(jìn)行一番探討。王女士的公司是做時(shí)尚手表出口業(yè)務(wù)的，由于客戶指定了貨運(yùn)代理服務(wù)，導(dǎo)致無(wú)法自行報(bào)關(guān)，最終貨款也無(wú)法合規(guī)回流至境內(nèi)，只能暫時(shí)留存在香港公司賬戶。

在境內(nèi)，王女士是有成本費(fèi)用需要支出的，因此王女士就提出了一個(gè)設(shè)想，既然最終目的是要讓錢從境外到境內(nèi)，聽說(shuō)如果做ODI備案，也能讓香港的錢回到境內(nèi)，那實(shí)際能不能這么操作呢？

在判斷是否能這么操作之前，我們首先要明白ODI境外投資回流的資金，和貨物貿(mào)易回流的資金有什么區(qū)別。

ODI備案的全稱，即境外投資備案，什么情況下需要進(jìn)行ODI備案，如它的名稱所述，簡(jiǎn)而言之，主要的應(yīng)用場(chǎng)景是國(guó)內(nèi)企業(yè)投資境外公司，包括港澳臺(tái)以及其它國(guó)家和地區(qū)，新設(shè)立企業(yè)或并購(gòu)企業(yè)股權(quán)時(shí)做的備案。完成備案后，后期所投資的境外公司有收益了，收益部分便可以合規(guī)回流至國(guó)內(nèi)企業(yè)的公賬賬戶。

我們來(lái)看ODI境外投資回流和貨款回流的資金，第一個(gè)最明顯的區(qū)別，就是業(yè)務(wù)本質(zhì)不同。我們都知道，在經(jīng)營(yíng)企業(yè)中，每一筆資金都有對(duì)應(yīng)的名目，會(huì)計(jì)會(huì)根據(jù)資金的名目放到不同會(huì)計(jì)科目，最終，不同性質(zhì)的資金數(shù)據(jù)，就會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表不同的欄目中。

王女士希望回流的資金，是貨款，ODI備案回流的資金，是投資收益款，如果混為一談，首先是違背了業(yè)務(wù)本質(zhì)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)的賬務(wù)無(wú)法處理，其次，不同性質(zhì)的資金在稅務(wù)中對(duì)應(yīng)的稅率也是不同的。

再來(lái)看第二個(gè)區(qū)別，我們可以思考一下，貨款和投資收益款會(huì)存在什么區(qū)別？拿貨物銷售這件事來(lái)舉個(gè)例子，我賣100元的貨物，成本是60元。當(dāng)業(yè)務(wù)完成，我會(huì)收到100元，是我銷售貨物的全款，但我的利潤(rùn)只有40元。顯而易見，利潤(rùn)和貨款，對(duì)應(yīng)的金額本身就是不一致的?；氐酵跖康默F(xiàn)實(shí)情況中，香港收到的貨款，是包含了成本的資金，如果境內(nèi)企業(yè)和香港公司之間完成了境外投資備案，境內(nèi)企業(yè)能用ODI境外投資拿到的資金，也僅僅是香港公司的利潤(rùn)部分。香港公司的利潤(rùn)能有多少？收入減去成本再完了利得稅后剩下的，才算是可分給投資人的利潤(rùn)。

把視線拉回境內(nèi)，經(jīng)過(guò)兩個(gè)區(qū)別的分析，相信對(duì)于“是否能夠利用ODI備案回流貨款收匯資金”，心里已經(jīng)有了答案。

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